Dismettere un cespito come scarto
Questo articolo descrive il processo di eliminazione delle transazioni per un cespite dismesso come scarto. I tipi di transazioni che possono essere eliminati includono le transazioni di acquisizione e di ammortamento accumulato di un cespite e altre transazioni relativi ai cespiti. L'eliminazione di queste transazioni altera i conti dello stato patrimoniale, ad esempio conti di rettifica acquisizione, rettifica ammortamento, rivalutazione e svalutazione.
| Transazione | Dare (dr.) | Avere (cr.) |
|---|---|---|
| Ammortamento accumulato dr. | X | |
| Profitti/perdite cespiti cr. | X | |
| Profitti/perdite cespiti dr. | X | |
| Conti di acquisizione cespiti cr. | X | |
| Profitti/perdite cespiti dr. (valore contabile netto [NBV]) | X | |
| Profitti/perdite cespiti cr. (valore contabile netto) | X |
Nota
Si consiglia di cooperare strettamente con il responsabile o il supervisore finanziario della società per identificare i conti corretti da utilizzare per ogni tipo di transazione nonché verificare che il processo di dismissione e le transazioni che genera aggiornino correttamente quei conti.
Prima di dismettere un cespite come scarto, è necessario creare conti contabili associati a:
- Il valore dell'acquisizione del cespite
- L'ammortamento dell'anno in corso
- L'ammortamento anni precedenti
- Il valore contabile netto del cespite
I tipi di transazione cespiti sono elencati nella pagina Profili di registrazione cespiti. Selezionare Cespiti > Impostazione > Profili registrazione cespiti, quindi nella Scheda dettaglio Dismissione, selezionare Scarto nel campo sopra la griglia. Nell'illustrazione seguente viene visualizzato l'elenco dei tipi di transazione cespiti nella pagina Profili registrazione cespiti.
Il profilo di registrazione della dismissione prevede due modi per tenere conto dei valori di acquisizione durante il processo di dismissione:
La somma forfettaria di tutte le acquisizioni con un tipo di registrazione Valore di acquisizione.
Differenzia tra le acquisizioni di questo anno o di quelle precedenti che hanno i tipi di registrazione Acquisizioni di questo e Acquisizioni anni precedenti.
Il valore di acquisizione combina tutte le transazioni di acquisizione di tutti i tempi in un'unica riga di transazione e la transazione di cessione la registra nel conto corrispondente al valore di acquisizione nel profilo di contabilizzazione. Potrebbe essere utilizzato se non si desidera suddividere le acquisizioni di quest'anno e degli anni precedenti. In questo caso, imposta l'opzione Registra le operazioni di dismissione in dettaglio nella pagina Parametri cespiti su No.
Le acquisizioni di quest'anno e acquisizioni degli anni precedenti scompongono i valori delle acquisizioni quando ci sono diverse acquisizioni contabilizzate nel cespite ceduto quest'anno o negli anni precedenti. Imposta l'opzione Registra le operazioni di dismissione in dettaglio nella pagina Parametri cespiti su Sì, per convalidare i tipi di registrazione dettagliati nel profilo registrazione.
Nota
Non è possibile definire entrambe le opzioni dei tipi di registrazione Valore di acquisizione e Acquisizione (anno in corso) o Acquisizione (anni precedenti) nella dismissione vendita/scarto allo stesso tempo per garantire un'accurata registrazione della dismissione.
Per l'esempio seguente, un cespite è stato acquisito il 1° gennaio 2024 e verrà scartato il 31 marzo 2025.
- Prezzo di acquisizione: 24,000.00 dollari USA (USD)
- Durata di vita: Due anni
- Metodo di ammortamento: Durata di servizio lineare
- Importo ammortamento: 1.000,00 USD al mese
Il valore contabile netto di un cespite viene calcolato utilizzando la seguente formula:
Valore contabile netto = Prezzo di acquisizione - Ammortamento
In questo esempio, il cespite è stato acquisito e ammortizzato per 15 mesi, dal gennaio 2024 al marzo 2025. Di conseguenza, il valore contabile netto del cespite è 9.000 USD (24.000 USD - 15.000 USD).
Per creare un giornale di registrazione di dismissioni, passa a Cespiti > Scritture contabili > Giornale di registrazione cespiti e seleziona Righe nel riquadro azioni. Seleziona Dismissione - scarto e seleziona un ID cespite. Per dismettere completamente il cespite, non immettere un valore nel campo Dare o nel campo Avere.
La transazione di tipo Dismissione - scarto modifica i valori per il libro cespiti nei seguenti modi:
- Nella sezione Saldo, il campo Stato diventa Scartato.
- Nella sezione Uscita, il campo Data di dismissione è impostato sulla data in cui il cespite è stato scartato.
L'illustrazione seguente mostra il saldo cespiti.
L'illustrazione seguente mostra il giustificativo registrato.
