Principio di contabilità generale di registrazione nel conto di addebito

Articolo
06/07/2024

Il principio di contabilità generale di registrazione nel conto di addebito consente di contabilizzare e riconciliare più facilmente le differenze che si verificano nel prezzo unitario tra una registrazione fisica e una registrazione finanziaria, i costi indiretti sugli articoli acquistati o gli addebiti su un ordine fornitore.

Attraverso le due configurazioni per i codici addebiti della contabilità fornitori nella pagina Codice addebiti (Contabilità fornitori > Impostazione spese > Codice addebiti), un ordine fornitore può influire sulla valutazione delle attività di magazzino:

Per i codici addebiti per cui il campo Tipo di addebito è impostato su Articolo e il campo Tipo di credito è impostato su Conto CoGe, il conto CoGe selezionato come conto di assorbimento funge da conto di variazione scorte.
Per i codici addebiti per cui il campo Tipo di addebito è impostato su Articolo e il campo Tipo di accredito è impostato su Cliente/Fornitore, l'addebito verrà contabilizzato come costo del materiale e verrà utilizzato il conto di variazione scorte dell'articolo.

Regola contabile speciale europea

In Europa il principio di contabilità di registrazione nel conto di addebito viene spesso utilizzato per incorporare una regola contabile speciale. Ad esempio, uno dei seguenti metodi viene in genere utilizzato per tenere conto delle modifiche all'inventario:

Metodo del costo di vendita: la configurazione del profilo di registrazione magazzino standard supporta questo metodo. Il principio di contabilità di registrazione nel conto di addebito non è obbligatorio.
Metodo della natura della spesa: le organizzazioni più piccole utilizzano spesso questo metodo. In genere comporta i seguenti passaggi:
1. Beni o servizi sono interamente calcolati come spese al momento del ricevimento.
2. Alla fine del periodo, viene eseguito un conteggio dei cicli.
3. Una rettifica manuale per le quantità e il valore viene registrata nel magazzino. (Il conto di contropartita è un conto di variazione scorte che compensa la spesa registrata nel passaggio 1. Pertanto, la variazione del valore delle scorte è visualizzata solo su questo conto.)

Il principio di registrazione nel conto di addebito consente di automatizzare completamente le due registrazioni. In questo modo è possibile eliminare una registrazione manuale di rettifica di chiusura di fine periodo.

Abilitare il principio di contabilità generale di registrazione nel conto di addebito

Per abilitare il principio di contabilità di registrazione nel conto di addebito, effettuare le seguenti operazioni.

Andare a Contabilità fornitori > Impostazioni > Parametri contabilità fornitori.
Nella scheda Fattura della Scheda dettaglio Fattura, impostare l'opzione Registra nel conto di addebito nella contabilità generale su Sì.
Chiudi la pagina.

Prerequisiti e parametri consigliati per il principio di contabilità Registra nel conto di addebito

Se prevedi di tenere conto delle spese di acquisto e delle variazioni delle scorte, devono essere presenti i seguenti prerequisiti:

Nella scheda Fattura della pagina Parametri contabilità fornitori (Contabilità fornitori > Impostazioni > Parametri contabilità fornitori), l'opzione Registra nel conto di addebito nella contabilità generale deve essere impostata su Sì.
Nella pagina Gruppi di modelli di articoli (Gestione costi > Impostazione criteri contabili inventario > Gruppi di modelli di articoli), tutte le opzioni seguenti devono essere impostate su Sì per ogni gruppo di modelli rilevante contenente articoli inclusi in un ordine fornitore:
- Registra inventario fisico
- Registra inventario finanziario
- Passività ratei all'entrata prodotti
Nella scheda Consegna della pagina Parametri di approvvigionamento (Approvvigionamento > Impostazioni > Parametri di approvvigionamento), l'opzione Genera spese sull'entrata prodotti deve essere impostata su Sì.
Nella scheda Contabilità inventario della pagina Parametri di gestione articoli e magazzino (Gestione inventario > Imposta > Parametri di gestione articoli e magazzino), l'opzione Registra il documento di trasporto nella contabilità generale deve essere impostata su Sì.
Nella scheda Ordine fornitore della pagina Registrazione (Gestione inventario > Impostazioni > Registrazione > Registrazione), i conti principali che si applicano a ogni articolo rilevante devono essere specificati per ciascuno dei tipi di registrazione seguenti:
- Spese acquisto, non fatturate
- Spese acquisto per prodotto
- Variazione scorte

Scenario di esempio 1: variazione del prezzo di costo unitario

Questo scenario di esempio ha i seguenti prerequisiti.

Modello di costo FIFO (first in, first out)

La procedura seguente fornisce un esempio che mostra cosa succede quando si modifica il prezzo di costo unitario in un ordine di acquisto.

Crea un ordine fornitore per una quantità pari a 1 di un articolo e un prezzo unitario di 100,00.
Conferma l'ordine fornitore.
Registra l'entrata del prodotto per l'ordine fornitore.

Convalida il giustificativo sullo scontrino del prodotto. La tabella seguente mostra un esempio di giustificativo.

Tipo di registrazione	Conto principale	Nome conto principale	Tipo di account	Dare/Avere	Conto di compensazione	Fisico/finanziario?	Importo
Acquisti, variazione scorte	600170	Materiali variazione scorte	Spese	Credito	Numero	Fisica	-100,00
Costo dei materiali acquistati ricevuti	140100	Inventario dei materiali	Cespite	Dare	Sì	Fisica	100.00
Spese acquisto, non fatturate	600180	Entrate materiali	Spese	Dare	Sì	Fisica	100.00
Acquisto, rateo	200140	Acquisti accumulati	Passività	Credito	Sì	Fisica	-100,00

Registra la fattura per l'ordine fornitore che ha un prezzo unitario aggiornato di 110,00.

Convalida il giustificativo sulla fattura. La tabella seguente mostra un esempio di giustificativo.

Tipo di registrazione	Conto principale	Nome conto principale	Tipo di account	Dare/Avere	Conto di compensazione	Fisico/finanziario?	Importo
Acquisti, variazione scorte	600170	Materiali variazione scorte	Spese	Credito	Numero	Finanziario	-10.00
Costo dei materiali acquistati ricevuti	140100	Inventario dei materiali	Cespite	Dare	Sì	Finanziario	-100,00
Spese acquisto, non fatturate	600180	Entrate materiali	Spese	Dare	Sì	Finanziario	-100,00
Acquisto, rateo	200140	Acquisti accumulati	Passività	Credito	Sì	Finanziario	100.00
Costo dei materiali acquistati fatturati	140100	Inventario dei materiali	Cespite	Dare	Numero	Finanziario	110.00
Spese acquisto per prodotto	600180	Entrate materiali	Spese	Credito	Numero	Finanziario	110.00
Saldo fornitore	211000	Commerciale Contabilità fornitori	Passività	Credito	Numero	Finanziario	-110,00

Esempio 2: addebiti e costi indiretti sull'ordine fornitore

Questo scenario di esempio ha i seguenti prerequisiti.

Modello di costo FIFO
Codice addebiti 1: addebitare articolo e accreditare conto CoGe del 10%
Codice addebiti 2: addebitare articolo e accreditare cliente/fornitore di 10,00 proporzionale
Costi indiretti: 2,00% aggiunto al prezzo di acquisto

La procedura seguente fornisce un esempio che mostra cosa succede quando si includi spese e costi indiretti su un ordine fornitore.

Crea un ordine fornitore per una quantità pari a 1 di un articolo e un prezzo unitario di 100,00.
Aggiungi un codice spese per il 10 percento che addebita l'articolo e accredita il libro mastro.
Aggiungi un codice spese per il 10.00 che addebita l'articolo e accredita il cliente/fornitore.
Assegna le spese alle righe dell'ordine fornitore.
Conferma l'ordine fornitore.
Registra l'entrata del prodotto per l'ordine fornitore.