Detalhes de impostos para editores do marketplace comercial
Funções apropriadas: Proprietário e Contribuinte Financeiro
Esta página define as responsabilidades fiscais e as considerações fiscais para Editores do Marketplace Comercial (Editores) e Desenvolvedores do Marketplace de Consumidor (Desenvolvedores) em conexão com as compras de produtos do Editor/Desenvolvedor pelo cliente final de acordo com o Contrato de Editor do Microsoft Azure Marketplace e o Contrato de Desenvolvedor de Aplicativos, respectivamente.
As informações abaixo são adicionais e não se destinam a substituir os termos e condições do Contrato de Editor da Microsoft e do Contrato de Desenvolvedor de Aplicativos.
Salvo indicação em contrário, as informações abaixo se aplicam aos Editores do Marketplace Comercial e aos Desenvolvedores do Marketplace de Consumo que disponibilizam seus produtos/ofertas para venda por meio do Microsoft Marketplaces.
Tributação do cliente final
Cada uma das responsabilidades da Microsoft e dos Editores/Desenvolvedores por vendas, uso, bens e serviços, valor agregado ou impostos semelhantes, se houver, sobre as vendas do cliente final (Tributação do Cliente Final) depende do país/região em que os Editores/Desenvolvedores optam por disponibilizar produtos/ofertas para venda aos clientes finais por meio do Microsoft Marketplaces.
A tabela abaixo define as circunstâncias e a responsabilidade pela Tributação do Cliente Final em países/regiões com vendas qualificadas por meio do Microsoft Marketplaces. As informações abaixo estão sujeitas a alterações, e os editores/desenvolvedores são responsáveis por revisar esta página para obter informações atuais e precisas.
Nos países/regiões gerenciados pelo Editor/Desenvolvedor, a Microsoft atua como agente ou representante (conforme aplicável) do Editor/Desenvolvedor. Os Editores/Desenvolvedores reconhecem e concordam que os Editores/Desenvolvedores têm a responsabilidade exclusiva de determinar toda a conformidade necessária e gerenciar a Tributação do Cliente Final, incluindo, mas não se limitando a, registro, cálculo de impostos, cobrança de impostos, remessa de impostos, validação do status comercial dos clientes e fornecimento de notas fiscais aos clientes. Os Editores/Desenvolvedores reconhecem que, com relação a qualquer venda em um País/Região Gerenciado pelo Editor/Desenvolvedor, a Microsoft atualmente pode não ser capaz de fornecer os detalhes da transação necessários para que os Editores/Desenvolvedores forneçam faturas fiscais aos clientes.
Em países/regiões gerenciados pela Microsoft, a Microsoft atua como um Agente do Editor/Desenvolvedor. A Microsoft assume a responsabilidade de gerenciar a Tributação do Cliente Final, incluindo o cálculo, a cobrança e/ou a remessa de determinados impostos. Para o Marketplace Comercial, isso também pode incluir a validação do status comercial dos clientes finais obtendo números de registro fiscal ou certificados de isenção. A Microsoft gerencia a Tributação do Cliente Final por meio de afiliadas locais ou afiliadas remotas registradas localmente. Para vendas a clientes nos Estados Unidos, a Microsoft, como facilitadora do marketplace, é responsável por calcular, recolher e/ou remeter o imposto sobre vendas e o imposto de uso dos vendedores para a autoridade fiscal aplicável. Isso inclui todas as jurisdições que impõem impostos sobre vendas, exceto territórios dos EUA. Faturas da Microsoft sob o número de registro da Microsoft. A Microsoft inclui todos os impostos cobrados dos clientes finais na declaração de imposto de renda da Microsoft.
A Microsoft não oferece garantias de que as ações da Microsoft satisfarão completamente as obrigações do Editor/Desenvolvedor em países/regiões gerenciados pela Microsoft. Para todos os países/regiões gerenciados pela Microsoft, a Microsoft recomenda que os Editores/Desenvolvedores trabalhem com seus próprios consultores fiscais para verificar se a remessa de impostos gerenciada pela Microsoft atende suficientemente aos requisitos de conformidade dos Editores/Desenvolvedores. Isso é fundamental para qualquer país/região gerenciado pela Microsoft dos quais os Editores/Desenvolvedores vendem seus produtos/ofertas. A Microsoft atua como um agente do Publisher/Developer em países/regiões gerenciados pela Microsoft.
Nos países/regiões do Revendedor, a Microsoft atua como revendedor, e não como agente do Editor/Desenvolvedor, ao disponibilizar produtos/ofertas do Editor/Desenvolvedor para venda aos clientes finais por meio do Microsoft Marketplaces. Os Editores/Desenvolvedores são responsáveis por vendas, uso, bens e serviços, valor agregado ou impostos semelhantes, se houver, sobre a venda de produtos/ofertas para a Microsoft, e a Microsoft é responsável por todos os Impostos do Cliente Final sobre a revenda para clientes finais.
Países/regiões gerenciados por editores/desenvolvedores
| Países/regiões | Países/regiões (cont.) | Países/regiões (cont.) | Países/regiões (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afeganistão Albânia Argélia Samoa Americana Andorra Angola Anguilla Antártica Argentina Antigua e Barbuda Aruba Azerbaijão Bangladesh Belize Benin Bermuda Butão Bolívia Bonaire Bósnia e Herzegovina Botsuana Ilha Bouvet Ilhas Virgens Britânicas Brunei Burkina Faso Burundi Cabo Verde Camarões Ilhas Cayman República Centro-Africana Chade Ilha Christmas Ilhas Cocos (Keeling) Comores Congo |
Congo (RDC) Ilhas Cook Costa Rica Costa do Marfim Curaçao Dübouti Dominica República Dominicana Equador El Salvador Guiné Equatorial Eritreia Etiópia Ilhas Malvinas Ilhas Faroés Fiji Gabão Gana Gibraltar Groelândia Granada Guadalupe Guão Guatemala Guernsey Guiné Guiné Bissau Guiana Haiti Ilhas Heard e McDonald Honduras Região Administrativa Especial de Hong Kong Iraque Israel Jamaica |
Japão Jersey Jordânia Kiribati Kuwait Quirguistão Laos Líbano Lesoto Libéria Líbia Região Administrativa Especial de Macau Madagascar Malaui Maldivas Mali Ilhas Marshall Martinica Mauritânia Maurício Ma Ote Micronésia Mongólia Montenegro Montserrat Marrocos Moçambique Myanmar Namíbia Nauru Nepal Nicarágua Níger Niue Ilha Norfolk Macedônia do Norte |
Paquistão Autoridade Palestina Panamá Paraguai Peru Filipinas Catar Ruanda São Cristóvão e Nevis Senegal Sri Lanka Tanzânia Trinidad e Tobago Tunísia Turcomenistão Uruguai Ilhas Virgens Americanas Vanuatu Cidade do Vaticano Venezuela Wallis e Futuna Iêmen Zâmbia Zimbábue |
Países/regiões gerenciados pela Microsoft
| Países/regiões | Países/regiões (cont.) | Países/regiões (cont.) | Países/regiões (cont.) |
|---|---|---|---|
| Armênia Austrália Áustria Barbados Belarus Bulgária Bélgica Camboja Canadá Chile Colômbia Croácia Chipre Tchéquia Dinamarca |
Egito Estônia Finlândia França Alemanha Grécia Hungria Islândia Indonésia Irlanda Itália Quênia Letônia Liechtenstein Lituânia |
Luxemburgo Malásia Malta Mônaco Países Baixos Nova Zelândia Nigéria Noruega Polônia Portugal Romênia Rússia Arábia Saudita Sérvia Singapura |
Eslováquia Eslovênia África do Sul Coreia do Sul Espanha Suécia Suíça Taiwan Tailândia Turquia Emirados Árabes Unidos Reino Unido Estados Unidos, incluindo Porto Rico Vietnã |
Tributação do cliente final com diferenças no mercado
| País/Região | Marketplace Comercial (Microsoft AppSource e Azure Marketplace) | Marketplace do consumidor (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Bahrein | Gerenciado pelo editor | Gerenciado pela Microsoft |
| Brasil | Reseller | Gerenciado pelo desenvolvedor, exceto: Revendedor para compras feitas por meio de dispositivos que executam o Windows 10 |
| China | Marketplace não habilitado | Habilitado para revendedor, exceto: gerenciado pelo desenvolvedor para dispositivos de comunicação móvel com Windows Phone 7.x e em computadores pessoais com Windows 8.x |
| Geórgia | Gerenciado pelo editor | Gerenciado pela Microsoft |
| Índia | Reseller | Gerenciado pela Microsoft |
| Cazaquistão | Gerenciado pelo editor | Gerenciado pela Microsoft |
| México | Gerenciado pela Microsoft, exceto: Revendedor para compras por meio de contrato empresarial cenário de compra do cliente | Gerenciado pela Microsoft |
| Moldávia | Gerenciado pelo editor | Gerenciado pela Microsoft |
| Omã | Gerenciado pelo editor | Gerenciado pela Microsoft |
| Tadjiquistão | Gerenciado pelo editor | Gerenciado pela Microsoft |
| Uganda | Gerenciado pelo editor | Gerenciado pela Microsoft |
| Ucrânia | Gerenciado pelo editor | Gerenciado pela Microsoft |
| Uzbequistão | Gerenciado pelo editor | Gerenciado pela Microsoft |
Considerações fiscais sobre pagamentos
Em países/regiões gerenciados por Editores/Desenvolvedores, o pagamento da Microsoft para Editores/Desenvolvedores é líquido da taxa da loja e de quaisquer impostos aplicáveis, que podem incluir imposto retido na fonte e impostos sobre vendas, uso, bens e serviços, valor agregado ou impostos semelhantes sobre a taxa da loja.
Nos países/regiões e Revendedores gerenciados pela Microsoft aplicáveis, o pagamento da Microsoft aos Editores/Desenvolvedores é líquido da taxa da loja e de quaisquer impostos aplicáveis, que podem incluir Imposto do Cliente Final, imposto retido na fonte e impostos sobre vendas, uso, bens e serviços, valor agregado ou impostos semelhantes sobre a taxa da loja. Os relatórios que a Microsoft disponibiliza para Editores/Desenvolvedores identificam o valor desses impostos.
A Microsoft cobra impostos sobre as taxas da loja nos seguintes países/regiões em que os Editores/Desenvolvedores optam por disponibilizar produtos/ofertas para venda aos clientes finais por meio do Microsoft Marketplaces:
| País/Região | Marketplace comercial | Mercado do consumidor |
|---|---|---|
| Austrália | Imposto sobre taxa de serviço | Imposto sobre taxa de serviço |
| Canadá | Imposto sobre taxa de serviço | Imposto sobre taxa de serviço |
| México | N/D | Imposto sobre taxa de serviço |
| Nova Zelândia | Imposto sobre taxa de serviço | Imposto sobre taxa de serviço |
| Singapura | Imposto sobre taxa de serviço | Imposto sobre taxa de serviço |
Cenários de pagamento do Marketplace Comercial
Tributação do cliente final
Cenário um: o cliente em um país/região gerenciado pelo editor compra uma oferta
Cenário dois: o cliente em um país/região gerenciado pela Microsoft compra uma oferta (país/região do Publisher irrelevante)
Cenário três: o editor estrangeiro faz uma venda internacional para um Cliente Registrado do IVA (imposto sobre valor agregado) da UE localizado em um país/região gerenciado pela Microsoft
Cenário quatro: o editor estrangeiro faz uma venda doméstica para um Cliente localizado em um país/região gerenciado pela Microsoft ou uma venda não doméstica para um Cliente na Suíça
Cenário cinco: o cliente em um país/região gerenciado pela Microsoft compra uma oferta em que há imposto sobre a Taxa de Serviço da Loja
Imposto retido na fonte
Cenário um: o editor estrangeiro (sem benefícios de tratados fiscais aplicáveis no perfil fiscal) faz uma venda para um cliente dos EUA
Cenário dois: o editor estrangeiro (com benefícios de tratado fiscal aplicáveis no perfil fiscal para taxa de zero por cento) com um tratado faz uma venda para um cliente dos EUA
