商业市场发布者的税务详细信息

适当的角色:所有者和财务参与者

本页根据Microsoft Azure 市场发布者协议和应用开发人员协议,分别介绍了商业市场发布者(发布者)和消费者市场开发人员(开发人员)的税务责任和税务注意事项。

以下信息是Microsoft发布者协议和应用开发人员协议中的条款和条件的补充,而不是旨在替换这些信息。

除非另有说明,否则以下信息适用于商业市场发布者和消费者市场开发人员,这些开发人员可通过Microsoft市场销售其产品/产品/服务。

结束客户税务

每个Microsoft和发布者/开发人员对销售、使用、产品和服务、增值或类似税款的责任(如果有),最终客户销售(最终客户税务)取决于发布者/开发人员选择通过Microsoft市场向最终用户销售产品/产品/产品/服务的国家/地区。

下表介绍了通过Microsoft市场符合销售条件的国家/地区终止客户税务的情况和责任。 以下信息可能会发生更改,发布者/开发人员负责查看此页面以获取当前、准确的信息。

发布者/开发人员管理的国家/地区中,Microsoft充当发布者/开发人员的代理或委托人(适用)。 发布者/开发人员承认并同意,发布者/开发人员有责任确定所有所需的合规性,以及管理最终客户税务,包括但不限于注册、税务计算、税收征收、税务汇款、客户业务状态验证以及向客户提供税务发票。 发布者/开发人员承认,对于发布者/开发人员托管国家/地区的任何销售,Microsoft目前可能无法提供发布者/开发人员向客户提供税务发票所需的交易详细信息。

Microsoft托管的国家/地区,Microsoft充当发布者/开发人员的代理。 Microsoft负责管理最终客户税务,包括计算、收集和/或汇出某些税款。 对于商业市场,这可能还包括通过获取税务注册号或免税证书来验证最终客户的业务状态。 Microsoft通过本地关联公司或本地注册的远程分支机构管理最终客户税务。 对于向美国中的客户销售,Microsoft作为市场调解人,负责计算、收集和/或向适用的税务机构收取销售税和销售商使用税。 这包括除美国领土以外的所有征收销售税的司法管辖区。 Microsoft Microsoft注册号下的发票。 Microsoft包括从Microsoft纳税申报表从最终客户那里征收的任何税款。

Microsoft不保证Microsoft的行为将完全满足Microsoft托管国家/地区的发布者/开发人员义务。 对于所有Microsoft托管的国家/地区,Microsoft强烈建议发布者/开发人员与其自己的税务顾问合作,以确定Microsoft管理的税收汇款是否足以满足发布者/开发人员的合规性要求。 这样做对于发布者/开发人员销售其产品/产品/产品/服务的任何Microsoft托管国家/地区都至关重要。 Microsoft充当Microsoft托管国家/地区的发布者/开发人员代理。

经销商国家/地区,Microsoft充当经销商,而不是发布者/开发人员代理,使发布者/开发人员产品/产品/服务通过Microsoft市场销售。 发布者/开发人员负责销售、使用、产品和服务、增值税或类似的税款(如果有的话)向Microsoft销售产品/产品/服务,Microsoft负责转售给最终客户的所有最终客户税。

Publisher/Developer-managed countries/regions

国家/地区 国家/地区(cont.) 国家/地区(cont.) 国家/地区(cont.)
阿富汗
阿尔巴尼亚
阿尔及利亚
美属萨摩亚
安道尔
安哥拉
安圭拉
南极洲
阿根廷
安提瓜和巴布达
阿鲁巴
阿塞拜疆
孟加拉国
伯利兹
贝宁
百慕大
不丹
玻利维亚
博内尔
波斯尼亚和黑塞哥维那
博茨瓦纳
布韦岛
英属维尔京群岛
文莱
布基纳法索
布隆迪
佛得角
喀麦隆
开曼群岛
中非共和国
乍得
圣诞岛
科科斯(基林)群岛
科摩罗
刚果
刚果(金)
库克群岛
哥斯达黎加
Cote d'Ivore
库拉索
Dübouti
多米尼克
多米尼加共和国
厄瓜多尔
萨尔瓦多
赤道几内亚
厄立特里亚
埃塞俄比亚
福克兰群岛
法罗群岛
斐济
加蓬
加纳
直布罗陀
格陵兰
格林纳达
瓜德罗普
关岛
危地马拉
根西岛
几内亚
几内亚比绍
圭亚那
海地
赫德岛和麦克唐纳群岛
洪都拉斯
香港特别行政区
伊拉克
以色列
牙买加
日本
泽西岛
约旦
基里巴斯
科威特
吉尔吉斯斯坦
老挝
黎巴嫩
莱索托
利比里亚
利比亚
澳门特别行政区
马达加斯加
马拉维
马尔代夫
马里
马绍尔群岛
马提尼克
毛利塔尼亚
毛里求斯
马 Ote
密克罗尼西亚
蒙古
黑山
蒙特塞拉特
摩洛哥
莫桑比克
缅甸
纳米比亚
瑙鲁
尼泊尔
尼加拉瓜
尼日尔
纽埃
诺福克岛
北马其顿
巴基斯坦
巴勒斯坦民族权力机构
巴拿马
巴拉圭
秘鲁
菲律宾
卡塔尔
卢旺达
圣基茨和尼维斯
塞内加尔
斯里兰卡
坦桑尼亚
特立尼达和多巴哥
突尼斯
土库曼斯坦
乌拉圭
美属维尔京群岛
瓦努阿图
梵蒂冈
委内瑞拉
瓦利斯和富图纳
也门
赞比亚
津巴布韦

Microsoft 管理的国家/地区

国家/地区 国家/地区(cont.) 国家/地区(cont.) 国家/地区(cont.)
亚美尼亚
澳大利亚
奥地利
巴巴多斯
白俄罗斯
保加利亚
比利时
柬埔寨
加拿大
智利
哥伦比亚
克罗地亚
塞浦路斯
捷克
丹麦
埃及
爱沙尼亚
芬兰
法国
德国
希腊
匈牙利
冰岛
印度尼西亚
爱尔兰
意大利
肯尼亚
拉脱维亚
列支敦士登
立陶宛
卢森堡
马来西亚
马耳他
摩纳哥
荷兰
新西兰
尼日利亚
挪威
波兰
葡萄牙
罗马尼亚
俄罗斯
沙特阿拉伯
塞尔维亚
新加坡
斯洛伐克
斯洛文尼亚
南非
韩国
西班牙
瑞典
瑞士
台湾
泰国
土耳其
阿拉伯联合酋长国
英国
包括波多黎各在内的美国
越南

市场差异的最终客户税收

国家/地区 商业市场(Microsoft AppSource 和 Azure 市场) 消费者市场(Microsoft商店)
巴林 发布者托管 Microsoft 托管
巴西 Reseller 受管理开发人员除外:通过 Windows 10 上运行的设备购买的经销商
中国 未启用市场 已启用经销商除外:为运行 Windows Phone 7.x 的移动通信设备以及运行 Windows 8.x 的个人计算机上管理的开发人员
格鲁吉亚 发布者托管 Microsoft 托管
印度 Reseller Microsoft 托管
哈萨克斯坦 发布者托管 Microsoft 托管
墨西哥 Microsoft托管,但以下情况除外:通过企业协议客户购买方案的经销商 Microsoft 托管
摩尔多瓦 发布者托管 Microsoft 托管
阿曼 发布者托管 Microsoft 托管
塔吉克斯坦 发布者托管 Microsoft 托管
乌干达 发布者托管 Microsoft 托管
乌克兰 发布者托管 Microsoft 托管
乌兹别克斯坦 发布者托管 Microsoft 托管

有关付款的税务注意事项

在发布者/开发人员管理的国家/地区,Microsoft向发布者/开发人员支付的税款是商店费用的净和任何适用的税款,包括预扣税和销售、使用、商品和服务、增值税或类似的商店费用。

在适用的Microsoft托管国家/地区和经销商中,Microsoft向发布者/开发人员付款是商店费用的净和任何适用的税款,其中包括最终客户税、预扣税和销售、使用、商品和服务、增值税或类似的商店费用。 Microsoft 向发布者/开发人员提供的报表 标识这些税款的金额。

Microsoft发布者/开发人员选择通过 Microsoft 市场向最终客户销售产品/产品/服务的以下国家/地区收取商店费用税:

国家/地区 商业市场 消费者市场
澳大利亚 服务费税 服务费税
加拿大 服务费税 服务费税
墨西哥 空值 服务费税
新西兰 服务费税 服务费税
新加坡 服务费税 服务费税

商业市场付款方案

最终客户税收

方案一:发布者托管的国家/地区的客户购买产品/服务

说明发布者支付方式的图表。

方案二:Microsoft托管国家/地区的客户购买产品/服务(发布者国家/地区无关)

显示Microsoft托管国家/地区的税收的图表。

方案三:外国出版商向位于Microsoft管理的国家/地区的欧盟增值税(VAT)注册客户进行跨境销售

显示欧盟增值税如何影响税收的图表。

方案四:外国出版商向位于Microsoft管理的国家/地区或瑞士客户进行非国内销售的客户进行国内销售

说明增值税处理方式的图表。

方案 5:Microsoft托管国家/地区的客户购买应用商店服务费的优惠

显示应用商店服务费如何影响税收的图表。

预缴税金

方案一:外国出版商(在税务档案上没有适用的税收条约福利)向美国客户出售

显示预扣税和无税条约的图表。

方案二:外国出版商(在税收配置文件上适用的税收条约福利为零%税率)与条约向美国客户出售

显示预扣税与税收条约的图表。