Criteri rollup costi e calcolo dei costi generali

La contabilità industriale consente di ottenere i dettagli di come il flusso dei costi riguarda i prodotti e i servizi offerti a un'organizzazione. Per vedere la trasparenza dei costi, è essenziale ottenere l'allocazione dei costi tra gli oggetti di costo secondo una base di allocazione appropriata. Per impostazione predefinita, l'allocazione dei costi viene raggiunta per l'elemento di costo principale, utile in alcune situazioni, ma con alcune implicazioni che devono essere considerate.

  • Gli oggetti di costo ausiliari terminano con saldo zero per l'elemento di costo principale dopo il calcolo dei costi generali.
  • Il volume delle voci di costo generate dal calcolo dei costi generali può essere molto elevato.
  • Non è possibile tenere traccia del flusso dei costi tra gli oggetti di costo.

Per evitare queste implicazioni, la contabilità industriale consente di configurare l'allocazione dei costi adatta ai requisiti di reporting direttivi dell'organizzazione. In questo articolo viene descritto come determinare il livello corretto degli elementi di costo secondari e creare le regole di rollup dei costi adatte al reporting dell'organizzazione e alla tracciabilità dei costi.

Nota

È possibile modificare le configurazioni se cambiano i requisiti di reporting.

Esempio di impostazione dei criteri di rollup dei costi

Si supponga che un'organizzazione abbia la seguente struttura con 4 centri di costo.

Esempio di struttura di un'organizzazione.

Dimensione oggetto di costo

Centri di costo descrizione
CC001 HR
CC002 Dati finanziari
CC003 Assemblaggio
CC004 Imballaggio

Dimensione dell'elemento di costo

Elementi di costo Descrizione Tipo
1001 Elettricità Primario
1002 Stipendi Primario
1003 Annunci Primario

Una gerarchia di dimensioni che soddisfa i requisiti di reporting dell'organizzazione può essere impostata come indicato di seguito.

gerarchia di dimensione dettagli

Nome gerarchia dimensioni Dimensione Nome tipo di gerarchia dimensioni Gerarchia elenco accessi
Organizzazione Centri di costo Gerarchia classificazioni dimensione No

gerarchia di dimensione

  Intervalli membro di dimensione  
Nodi Da membro di dimensione Per quotare il membro
Organizzazione
  Amministratore
    Finance CC001 CC001
    HR CC002 CC002
  Produzione
    Imballaggio CC003 CC003
    Assemblaggio CC004 CC004

Una gerarchia di dimensioni che soddisfa i requisiti dei criteri può essere impostata come indicato di seguito.

gerarchia di dimensione dettagli

Nome gerarchia dimensioni Dimensione Nome tipo di gerarchia dimensioni
Rendiconto profitti e perdite Elementi di costo Gerarchia classificazioni dimensione

gerarchia di dimensione

  Intervalli membro di dimensione  
Nodi Membro di dimensione di inizio Membro di dimensione di fine
Rendiconto profitti e perdite
    Costo primario 10001 10003

Dopo che le voci di contabilità generale vengono elaborate, il saldo delle voci di costo per oggetto di costo sarà simile al seguente.

  Oggetto di costo       Totale
Elemento di costo CC001 CC002 CC003 CC004
1001 Elettricità 100,00 200.00 6.000,00 2.000,00 8.300,00
1002 Stipendi 10.000,00 10.000,00 8.000,00 6.500,00 34.500,00
1003 Pubblicità 0.00 4.000,00 0.00 0.00 4.000,00
10.100,00 14.200,00 14.000,00 8.500,00 46.800,00

dimensione statistica

Elementi statistici Descrizione
SE-1 Servizi HR
SE-2 Servizi finanziari

L'oggetto di costo CC001 HR contribuisce Servizi HR a più oggetti di costo.

I Servizi HR vengono utilizzati dalla seguente distribuzione di grandezza.

Oggetto di costo Descrizione Servizi HR
CC002 Dati finanziari 35
CC003 Assemblaggio 55
CC004 Imballaggio 10

L'oggetto di costo CC002 Finanza contribuisce a più oggetti di costo.

I Servizi finanziari vengono utilizzati dalla seguente distribuzione di grandezza.

Oggetto di costo Descrizione Servizi finanziari
CC003 Assemblaggio 65
CC004 Imballaggio 35

I criteri di allocazione costi possono essere impostati come indicato di seguito.

Nome criteri Descrizione Gerarchia dimensioni di oggetto di costo Dimensione statistica Dimensione elemento di costo
2017 Allocazione costi Organizzazione Elementi statistici Elementi di costo

Le regole di allocazione costi possono essere impostate come indicato di seguito.

Nodo gerarchia dimensioni di oggetto di costo Comportamento costo Base di allocazione
CC001 Totale Servizi di risorse umane
CC002 Totale Servizi finanziari


Flusso dei costi tra centri di costo

Per sapere come avviene il flusso dei costi tra i centri di costo dell'organizzazione, è possibile creare elementi di costo di tipo Secondario per ogni centro di costo. Questi elementi di costo verranno utilizzati per trasferire i saldi tra i centri di costo durante il calcolo dei costi generali.

I membri di dimensione elemento di costo possono essere impostati come indicato di seguito.

Elementi di costo Tipo  
1001 Elettricità Primario
1002 Stipendi Primario
1003 Annunci Primario
SC-CC001 Risorse umane Secondario
SC-CC002 Finanza Secondario
SC-CC003 Assemblea Secondario
SC-CC004 Confezione Secondario

La gerarchia di dimensioni Rendiconto profitti e perdite deve essere aggiornata con nuovi membri di dimensione in modo che la gerarchia di dimensioni contenga i dati corretti che possono essere utilizzati per la definizione dei report e dei criteri.

gerarchia di dimensione dettagli

Nome gerarchia dimensioni Dimensione Nome tipo di gerarchia dimensioni
Rendiconto profitti e perdite Elementi di costo Gerarchia classificazioni dimensione

gerarchia di dimensione

  Intervalli membro di dimensione  
Nodi Membro di dimensione di inizio Membro di dimensione di fine
Rendiconto profitti e perdite
    Costo primario 10001 10003
    Costo secondario SC-CC001 SC-CC004

Creare Criteri rollup costi in cui ogni centro di costo sia associato a un elemento di costo corrispondente di tipo Secondario.

Politiche di rollup dei costi

Nome criteri Descrizione Gerarchia dimensioni di oggetto di costo Gerarchia dimensioni di elemento di costo
2017 Flusso dei costi Organizzazione Rendiconto profitti e perdite

Regole di rollup dei costi

Nodo gerarchia dimensioni di oggetto di costo Nodo gerarchia dimensioni di elemento di costo Elemento di costo secondario
CC001 Rendiconto profitti e perdite SC-CC001
CC002 Rendiconto profitti e perdite SC-CC002
CC003 Rendiconto profitti e perdite SC-CC003
CC004 Rendiconto profitti e perdite SC-CC004

Eseguire il calcolo generale

Giornale

Giornale di registrazione Tipo giornale di registrazione Periodo di calendario fiscale Anno Periodo Versione
00002 Giornale di registrazione allocazione costi Fiscale 2017 Periodo 1 Calcolo dei costi generali / 01-02-2017 23.51.00 / Contabilità generale /2017 / Periodo 1

Il sistema ora applica i Criteri rollup costi quando vengono create le Scritture contabili saldo oggetto di costo.

Registrazioni contabili del saldo degli oggetti di costo

Data di registrazione Oggetto di costo Descrizione Elemento di costo Descrizione Importo
31-01-2017 CC001 Risorse umane SC-CC001 Risorse umane 10.100,00
31-01-2017 CC002 Dati finanziari SC-CC002 Dati finanziari 17.735,00
31-01-2017 CC003 Assemblaggio SC-CC003 Assemblaggio 31.082,75
31-01-2017 CC004 Imballaggio SC-CC004 Imballaggio 15.717,25

Nota

Gli inserimenti nel giornale di registrazione vengono creati in base alle regole dei Criteri rollup costi se presenti. Il saldo visualizzato è il saldo del calcolo dei costi generali.

La pagina Dettagli scrittura contabile saldo costi oggetto di costo che viene aperta dagli inserimenti nel giornale di registrazione indica come viene ottenuto il saldo.

Esempio: la registrazione contabile per l'oggetto di costo CC002 Finanza

Dettagli della registrazione contabile del saldo dei costi dell'oggetto di costo

Membro di dimensione elemento di costo Descrizione Importo
1001 Elettricità 200.00
1002 Stipendi 10.000,00
1003 Annunci 4.000,00
SC-CC001 Risorse umane 3.535,00

Voci di costo generate dal calcolo delle spese generali

Oggetto di costo Descrizione Elemento di costo Description Quantità Data di registrazione
CC001 HR SC-CC001 HR -10.100,00 31-01-2017
CC002 Finance SC-CC001 HR 3.535,00 31-01-2017
CC003 Assemblaggio SC-CC001 Risorse umane 5.555,00 31-01-2017
CC004 Imballaggio SC-CC001 HR 1.010,00 31-01-2017
CC002 Finance SC-CC002 Finance -17.735,00 31-01-2017
CC003 Assembly SC-CC002 Finance 11.527,75 31-01-2017
CC004 Imballaggio SC-CC002 Dati finanziari 6.207,25 31-01-2017

Dopo aver completato il calcolo dei costi generali, è possibile segnalare i risultati utilizzando strumenti quali l'area di lavoro Microsoft SharePoint, Excel o Power BI.

Visualizzare i report in Excel

Le gerarchie di dimensioni consentono di visualizzare i dati a diversi livelli di aggregazione.

Di seguito è riportato un esempio di reporting Power Pivot in Excel.

Conto economico Oggetto di costo       Totale
CC001 CC002 CC003 CC004
Costo primario 10.100,00 14.200,00 14.000,00 8.500,00 46.800,00
    1001 100,00 200.00 6.000,00 2.000,00 8.300,00
    1002 10.000,00 10.000,00 8.000,00 6.500,00 34.500,00
    1003 0.00 4.000,00 0.00 0.00 4.000,00
Costo secondario -10.100,00 -14.200,00 17.082.75 7.217,25 0,00
    SC-CC001 -10.100,00 3.535,00 5.555,00 1.010,00 0,00
    SC-CC002 0.00 -17.735,00 11.527,75 6.207,25 0,00
    SC-CC003 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
    SC-CC004 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Totale 0,00 0,00 31.082,75 15.717,25 46.800,00

Utilizzando i criteri rollup costi e gli elementi di costo di tipo secondario è possibile lasciare il costo primario per oggetto di costo per la creazione di report interni come costo primario rimanente dopo il calcolo dei costi generali.

Se lo stesso esempio fosse stato eseguito senza creare i criteri rollup costi, il risultato del report sarebbe come quello indicato di seguito. Il costo viene eseguito correttamente ma la tracciabilità e i dettagli dei flussi dei costi tra i centri di costo verranno persi.

Conto economico Oggetto di costo       Totale
CC001 CC002 CC003 CC004
Costo primario 0,00 0,00 31.082,75 15.717,25 46.800,00
    1001 0.00 0.00 6.207,75 2.092,25 8.300,00
    1002 0.00 0.00 22.275,00 12.225,00 34.500,00
    1003 0.00 0.00 2600,00 1.400,00 4.000,00
Costo secondario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
     SC-CC001 0.00 0.00 0.00 0.00 0,00
     SC-CC002 0.00 0.00 0.00 0.00 0,00
     SC-CC003 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
     SC-CC004 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Totale 0,00 0,00 31.082,75 15.717,25 46.800,00

A seconda dei requisiti di report e tracciabilità dell'organizzazione è possibile determinare il livello corretto degli elementi di costo secondari e creare le regole di rollup dei costi adatte alle proprie esigenze.

La netta separazione tra Allocazione costi e Criteri rollup costi fornisce la flessibilità di effettuare aggiornamenti continuare senza interferenze.

Risorse aggiuntive